Wann dürfen Sie 6 % MwSt. berechnen?
Drei Voraussetzungen müssen gemeinsam erfüllt sein: Die Erstnutzung erfolgte in einem Kalenderjahr, das mindestens zehn Jahre vor der ersten Rechnung liegt; das Gebäude wird nach den Arbeiten ausschließlich oder überwiegend privat bewohnt; die Arbeiten werden für den Endverbraucher ausgeführt und ihm berechnet, nicht einem anderen Bauunternehmer. Erfasst sind Immobilienarbeiten wie Umbau, Reparatur, Wartung und Reinigung sowie bestimmte Lieferungen mit Einbau. Reine Lieferungen unterliegen meist 21 %.
Für Abriss und Wiederaufbau gilt seit dem 1. Juli 2025 eine eigene dauerhafte Regelung mit gesonderten Bedingungen. Seit diesem Datum unterliegen Einbau oder Austausch fossiler Heizungen, etwa Gas- oder Heizölkessel, 21 %, auch bei über zehn Jahre alten Wohngebäuden. Besprechen Sie Sonderfälle und Unsicherheiten, etwa teilweise Büronutzung, vor dem Angebot mit Ihrem Steuerberater/Buchhalter.