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Dienstleistungen an Kunden in einem anderen EU-Land abrechnen

Eine Agentur in Amsterdam oder ein Start-up in Berlin: Dienstleistungen an Unternehmen anderer EU-Länder werden meist ohne belgische MwSt. abgerechnet. Die Steuerschuld geht auf den Kunden über. Dafür braucht es eine korrekte Rechnung und zusätzliche Prüfungen.

Welche MwSt. gilt für EU-Dienstleistungen?

Für die meisten B2B-Dienstleistungen liegt der Leistungsort im Land des Kunden. Dieser erklärt dort die Steuer nach Artikel 196 der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie. Sie rechnen ohne MwSt. mit Reverse Charge ab, etwa bei Beratung, Entwicklung, Design und Unternehmenscoaching. Voraussetzung ist ein steuerpflichtiger Unternehmenskunde mit gültiger USt-IdNr.

Bei ausländischen Privatkunden gilt grundsätzlich belgische MwSt. Für bestimmte Leistungen, etwa im Zusammenhang mit Gebäuden oder Veranstaltungen, gelten Sonderregeln: Fragen Sie Ihren Steuerberater. Prüfen Sie die USt-IdNr. vorab und bewahren Sie das Ergebnis auf. Ein falscher oder abgelaufener Eintrag kann Reverse Charge ausschließen und zu einer Steuernachforderung bei Ihnen führen.

In ProFactuur

So geht es, Schritt für Schritt

  1. 1

    USt-IdNr. über VIES prüfen

    Prüfen Sie die Nummer im Kundenprofil über die europäische VIES-Datenbank. ProFactuur zeigt die Gültigkeit an.

  2. 2

    Innergemeinschaftliche Dienstleistung wählen

    Nach erfolgreicher Prüfung schlägt ProFactuur Innergemeinschaftliche Dienstleistung, Reverse Charge, vor. Alle Positionen bleiben ohne MwSt.; „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers, Artikel 196 der Richtlinie 2006/112/EG“ wird ergänzt.

  3. 3

    In der Kundensprache abrechnen

    Mit einem kostenpflichtigen Tarif stehen Deutsch, Französisch, Niederländisch und Englisch bereit. Standardtexte, Daten und Beträge folgen der Dokumentensprache; eigene Beschreibungen übersetzen Sie selbst.

  4. 4

    Übersicht an den Steuerberater geben

    Berichte, Register MwSt., weist innergemeinschaftliche Dienstleistungen separat aus. Exportieren Sie die Übersicht als PDF oder Excel für Erklärung und Meldung.

Beispiel

Beispiel: IT-Berater mit niederländischem Kunden

Ein belgischer Entwickler arbeitet einen Monat für ein niederländisches Softwareunternehmen mit gültiger USt-IdNr.

Entwicklung, 18 Tage zu 650,00 €11.700,00 €
Technischer Workshop, 1 Pauschale900,00 €
Gesamt ohne MwSt.12.600,00 €
MwSt., Reverse Charge0,00 €
Zahlbetrag12.600,00 €

Der Kunde zahlt 12.600,00 € und erklärt die niederländische Steuer selbst, die er meist gleichzeitig als Vorsteuer abzieht.

Steuererklärung und innergemeinschaftliche Meldung

Im normalen Mehrwertsteuersystem erfassen Sie die EU-Dienstleistungen in Ihrer periodischen Erklärung und einer zusätzlichen innergemeinschaftlichen Meldung mit USt-IdNr. und Rechnungsbetrag je Kunde. Damit kann die ausländische Verwaltung die Versteuerung prüfen. Meist erledigt dies Ihr Steuerberater. ProFactuur erstellt oder übermittelt die Meldung nicht, liefert aber eine periodische MwSt.-Übersicht, einen Export nach Erklärungsfeldern und bei Nutzung einer Buchhaltungssoftware die direkte Rechnungsweiterleitung. Die Übersicht ist unverbindlich; für die Erklärung bleiben Sie und Ihr Steuerberater verantwortlich.

Seit dem 1. Januar 2025 können Kleinunternehmen die Befreiung auch in anderen EU-Ländern nutzen, sofern die jeweilige nationale Grenze eingehalten wird, der gesamte EU-Umsatz unter 100.000 € bleibt und vorab eine Meldung an den FÖD Finanzen erfolgt. Klären Sie dies vor der Auslandsrechnung mit Ihrem Steuerberater.

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